Исчисление НДС в 2015 году при раздельном учете по ОСНО и ЕНВД

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день, коллеги!В связи с введением новой отчетности по НДС в 2015 г, возникает вопрос - а как быть с выгрузкой книг покупок-продаж при совмещении ОСНО и ЕНВД?Пример. Сформировала книгу покупок за ноябрь 2014. Покупок с НДС получилось на 1300000. А продаж с НДС за тот же период 480000. Т.е. если такие сведения подадим, то нам государство, получается, ого-го еще должно вернуть сколько! А дело в том, что товыры из этих с-фактур, купленные с НДС, продаются еще и в розницу, платим енвд. Учет по субсчетам у нас настроен так, что за период известна стоимость товаров, которые были куплены с НДС и проданы в розницу. На 18%от этой суммы по итогам каждого квартала мы уменьшали в декларации строку "к вычету". Как теперь поступать??? Ума не приложу!

  Должен вас огорчить.
  Из сказанного вами следует, что у Вас отсутствует раздельный учет НДС.
  А это, в свою очередь, означает, что Вы вообще не имеете право на вычеты...
  
  Это достаточно серьезная ситуация и я советую Вам перестроить учет так, чтобы НДС и вычеты по нему отражались отдельно по товарам для розницы и отдельно по товарам для опта.
  Тогда и Книга покупок сразу станет "легче"
  
  Успехов!
• Спасибо!
  А не могли бы Вы пояснить, каким образом это можно сделать...
  Выставил нам поставщик счет-фактуру, в ней 10 позиций. 5 позиций из нее было продано оптом, 5 в розницу.
  Эта с-фактура является документом, дающим право на вычет в размере 18% от стоимости 5 позиций проданных оптом? 
  Очень много товаров покупается через расчетный счет, а продается больше в розницу.
• Цитата: Спасибо!А не могли бы Вы пояснить, каким образом это можно сделать...Выставил нам поставщик счет-фактуру, в ней 10 позиций. 5 позиций из нее было продано оптом, 5 в розницу.Эта с-фактура является документом, дающим право на вычет в размере 18% от стоимости 5 позиций проданных оптом?Очень много товаров покупается через расчетный счет, а продается больше в розницу.

  Давайте рассуждать...
  
  Получили товар. При нем счет-фактура с НДС 18%.
  И 10 позиций товара.
  Если Вы заранее знаете, что 5 позиций наверняка будет продано в розницу, а другие пять позиций - в опте, Вот и учитывайте сразу на двух разных субсчетах 41-го счете.
  И сразу делите НС по этому счету-фактуре.
  Регистрируете счет-фактуру в книге покупок, но не полностью, а только в части тех 5 позиций, которые в опте. А тот, что в рознице, добавляете к стоимости товара (или отправляете в расходы - в зависимости от учетной политике).
  
  Всё бы хорошо, но не всегда можно точно определить, что куда в итоге пойдет...
  В этом случае Вы перекидываете товар с одного субсчета 41-го на другой.
  При этом, если переводите с розницы в опт, регистрируете тот же самый счет-фактуру на дополнительную сумму НДС в книге покупок.
  А если из опта в розницу, то часть вычета нужно восстановить, т.е. зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж на сумму восстанавливаемого НДС. 
  
  Чтобы каждый день не делать кучу записей в книгах продаж и покупок, можно делать их, например, один раз в месяц...
  
  Поскольку у вас бОльшая часть у вас продается в розницу, то советую использовать субсчет по рознице, как основной.
  На субсчет по опту принимайте тот товар, который однозначно уйдет в опт. А тот, которые "неоднозначно", переводите на оптовый субсчет тогда, когда продадите (строго говоря, перед тем, как продадите) в опте...
  
  Вот, как-то так...
  
  Успехов!
• Александр, еще раз спасибо, все очень подробно.
  
  Наш случай - мы не знаем, какой товар как будет реализован в итоге. 
  Мы закупаем товар (в нашем случае автозапчасти) и через расч.счет (товары сразу приходуются на 41.01),  и за наличные (приходуем на 41.02).
  Затем, если продаем оптом - в счет-фактуре, выставляемой нами, напротив каждого товара есть счет учета. В основном там 41.01. Если встречается 41.02  - сразу знаем, что эта деталь была куплена за наличные. Ее нужно перевести из розницы в опт, "регистрируете тот же самый счет-фактуру на дополнительную сумму НДС в книге покупок." - не совсем понятно. Ту фактуру, по которой этот товар был приобретен за наличку? Очень проблематично найти реквизиты с-ф, по которой был приобретен товар... В этой фактуре, получается, должна быть отражена эта деталь с выделенным ндс, хотя она была куплена за наличку?
  Обязательно ли по факту в нашей программе делать переброс с одного субсчета на др., если когда мы создаем документ на продажу, этим документом детали сразу списываются со складов?
  Если продаем в розницу. Детали списываются документом "Отчет о розничных продажах". В этом документе содержится список проданных деталей, может быть и 40, и 60 пунктов, так же напротив каждой указаны счета учета и мы видим, что почти все на 41.01. Получается практически весь НДС нужно восстановить. Если б можно было создать в книге продаж по одному документу на восстановление ндс по каждому отчету о розничных продажах, проблем не было бы. А получается, нужно найти фактуру - "первоисточник" каждой проданной в розницу детали и в книге продаж зарегистр. каждую фактуру??? И как зарегистр. фактуру на сумму восстанавливаемого НДС - в книге продаж должна появиться запись, где в графе "ндс" будет сумма восстанавливаемого ндс?
• Добрый день!
  

  Цитата: Александр, еще раз спасибо, все очень подробно.Наш случай - мы не знаем, какой товар как будет реализован в итоге.Мы закупаем товар (в нашем случае автозапчасти) и через расч.счет (товары сразу приходуются на 41.01),  и за наличные (приходуем на 41.02).Затем, если продаем оптом- в счет-фактуре, выставляемой нами, напротив каждого товара есть счет учета. В основном там 41.01. Если встречается 41.02  - сразу знаем, что эта деталь была куплена за наличные. Ее нужно перевести из розницы в опт, "регистрируете тот же самый счет-фактуру на дополнительную сумму НДС в книге покупок." - не совсем понятно. Ту фактуру, по которой этот товар был приобретен за наличку? Очень проблематично найти реквизиты с-ф, по которой был приобретен товар... В этой фактуре, получается, должна быть отражена эта деталь с выделенным ндс, хотя она была куплена за наличку?Обязательно ли по факту в нашей программе делать переброс с одного субсчета на др., если когда мы создаем документ на продажу, этим документом детали сразу списываются со складов?Если продаем в розницу. Детали списываются документом "Отчет о розничных продажах". В этом документе содержится список проданных деталей, может быть и 40, и 60 пунктов, так же напротив каждой указаны счета учета и мы видим, что почти все на 41.01. Получается практически весь НДС нужно восстановить. Если б можно было создать в книге продаж по одному документу на восстановление ндс по каждому отчету о розничных продажах, проблем не было бы. А получается, нужно найти фактуру - "первоисточник" каждой проданной в розницу детали и в книге продаж зарегистр. каждую фактуру??? И как зарегистр. фактуру на сумму восстанавливаемого НДС - в книге продаж должна появиться запись, где в графе "ндс" будет сумма восстанавливаемого ндс?

  Еще раз повторю, у Вас нет раздельного учета НДС между оптом и розницей.
  А он должен быть.
  Иначе весь НДС нельзя принять к вычету.
  
  Вы учитываете товар по принципу формы оплаты за приобретенный товар - за наличку или за безнал. Не знаю, зачем это нужно, но есди надо, можете вести такой учет.
  Вам нужно изначально разделить приход товара "по принадлежности" - опт и розницу.
  У Вас основная часть товара - в рознице, а вы весь товар учитываете с выделением НДС в вычет.
  Вы должны перестроить учет товара и НДС. Тогда и не придется "восстанавливать вычет НДС по отчету о розничных продажах".
  
  Успехов!
• Нет, мы не ведем учет по формам оплаты товара, за наличку мы покупаем без ндс и называем это "розницей", по безналу - с выделением ндс и называем это "оптом". Извините, что сбила с толку.
  Есть возможность во избежание путаницы все закупать по безналу с выделенным НДС, с 2015 г так и будем делать. А приходовать все на розничный субсчет. Т.е. при поступлении товара будем создавать счет-фактуры в программе, но не будем отправлять из в книгу покупок. В дальнейшем, когда будем продавать оптом, будем перемещать на "оптовый" субсчет продаваемые товары и формировать в книге покупок записи на дополнительную сумму ндс (получается, ту же сумму ндс, которую мы и заплатили поставщику за эти детали). И тогда декларация будет на основе 2-х сумм - книга продаж и книга покупок, а никаких восстановлений ндс не будет. Так правильно?
  
  Еще раз извините, что "мучаю" Вас)) Раздельный учет, я так понимаю, не так прост и для профессионала, а мы стараемся все сделать собственными силами без специального образования...
• Цитата: Нет, мы не ведем учет по формам оплаты товара, за наличку мы покупаем без ндс и называем это "розницей", по безналу - с выделением ндс и называем это "оптом". Извините, что сбила с толку.Есть возможность во избежание путаницы все закупать по безналу с выделенным НДС, с 2015 г так и будем делать. А приходовать все на розничный субсчет. Т.е. при поступлении товара будем создавать счет-фактуры в программе, но не будем отправлять из в книгу покупок. В дальнейшем, когда будем продавать оптом, будем перемещать на "оптовый" субсчет продаваемые товары и формировать в книге покупок записи на дополнительную сумму ндс (получается, ту же сумму ндс, которую мы и заплатили поставщику за эти детали). И тогда декларация будет на основе 2-х сумм - книга продаж и книга покупок, а никаких восстановлений ндс не будет. Так правильно?Еще раз извините, что "мучаю" Вас)) Раздельный учет, я так понимаю, не так прост и для профессионала, а мы стараемся все сделать собственными силами без специального образования...

  Я, конечно, не уверен, что я Вас понял правильно. Но в той части, что понял, нормально...
  
  Раздельный учет не так и сложен. Но базовые бухгалтерские знания нужны.
  
  Успехов!